旅行社会计分录怎么做？

（1）差旅费

①如果出差者没有预借差旅费，则出差结束后直接凭有关凭证报销费用。

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金∕银行存款

②如果出差者在出差前向公司预借差旅费的，预借时应做以下分录：

借：其他应收款

贷：库存现金∕银行存款

出差结束后，凭有关凭证报销差旅费

a.出差者所消费的金额少于预借差旅费的情况

借：管理费用——差旅费

库存现金

贷：其他应收款

b.出差者所消费的金额多于预借差旅费的情况

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款

（2）培训费

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工教育经费支出不超过工资总额的

8%，准予在税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费的提取和使用在“应付职

工薪酬”账户中进行核算。

旅行社根据规定按月计提时：

借：管理费用——职工教育经费

贷：应付职工薪酬——职工教育经费 

实际支付培训费时：

借：应付职工薪酬——职工教育经费

贷：库存现金

（3）工资及福利费

计提职工工资及福利费

借：管理费用——工资

——职工福利

贷：应付职工薪酬——工资

——职工福利

支付职工工资及福利费

借：应付职工薪酬——工资

——职工福利

贷：库存现金/银行存款

（4）所得税

计提个人所得税

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——代扣个人所得税

缴纳个人所得税

借：应交税费——代扣个人所得税

贷：库存现金∕银行存款

（5）年末结转

借：本年利润

贷：管理费用